要談降稅負(fù)，先要了解企業(yè)的性質(zhì)、行業(yè)、注冊(cè)地、現(xiàn)有稅負(fù)的情況等等。由于問題并未闡明，以下按照比較普遍的情況來討論。

假設(shè)是有限公司，還要將降稅范圍限定在利用稅收優(yōu)惠政策，那可以從以下幾個(gè)方面來考慮。

1. 規(guī)模上的優(yōu)惠政策。

如果符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，那么應(yīng)納稅所得不超過100萬(wàn)的實(shí)際所得稅率5%，100萬(wàn)到300萬(wàn)的，實(shí)際所得稅率為10%。

小型微利企業(yè)，一是要控制好規(guī)模，要“小型”，二是要控制好應(yīng)納稅所得，要是“微利”。具體怎么控制，企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況來定。

2. 行業(yè)上的優(yōu)惠政策。

對(duì)于一些特殊的行業(yè)，國(guó)家是有鼓勵(lì)政策的，也可能實(shí)行較低的稅率。

比如國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，集成電路生產(chǎn)企業(yè)等等。屬于這個(gè)范圍的，所得稅稅率直接降為了15%。又如節(jié)能服務(wù)公司，在符合條件的情況下，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起享受3免3減半的政策。那么，再通過其他的一些籌劃，是有可能將總稅負(fù)進(jìn)一步降低的。

3. 事項(xiàng)上的優(yōu)惠。

有一種優(yōu)惠是對(duì)企業(yè)發(fā)生的特殊事項(xiàng)的。有些可能會(huì)免征、減征，有些可能會(huì)允許加計(jì)扣除。比如，從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的，可能出現(xiàn)免征和減征，又比如增值稅上，對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率產(chǎn)品的，可以在生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)加計(jì)扣除；對(duì)于實(shí)際的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的，加計(jì)扣除75%，對(duì)于形成無形資產(chǎn)的，可以稅前175%攤銷；對(duì)于雇傭殘疾人的工資，允許100%加計(jì)扣除。如果有特殊事項(xiàng)，那么可以給企業(yè)爭(zhēng)取更多的優(yōu)惠。

4. 地方上的優(yōu)惠政策。

地方上的優(yōu)惠政策有兩種。一種是國(guó)家鼓勵(lì)地區(qū)，比如前面說到的西部地區(qū)，還有廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)，這些優(yōu)惠還要結(jié)合鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)，企業(yè)所得稅稅率可以降至15%。還有一類是地方的園區(qū)所給的扶持。比如增值稅返還地方財(cái)政部分的50%-70%，所得稅返還地方財(cái)政部分的50%-70%，那么就可以為企業(yè)爭(zhēng)取到比較大的稅收優(yōu)惠。

5. 時(shí)間上的優(yōu)惠政策。

這些政策需要企業(yè)自己把握好納稅的時(shí)間。比如企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。允許，是可以在當(dāng)年度這么做，也可以不這么做。企業(yè)要根據(jù)實(shí)際盈利情況做好相應(yīng)的選擇。

實(shí)際上，任何一個(gè)節(jié)稅的方法都不是孤立運(yùn)作的。要想降低企業(yè)的綜合稅負(fù)，一是要從實(shí)際出發(fā)，二是要多個(gè)方法同時(shí)運(yùn)用。任何沒有結(jié)合實(shí)際的方法，都可能只是“紙上談兵”。

所列的優(yōu)惠政策，希望能有拋磚引玉的作用吧。

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