區(qū)別"合理避稅"和"偷稅漏稅"

需要告訴大家的是，合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免因?yàn)槎悇?wù)知識(shí)的盲點(diǎn)，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以，企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識(shí)。

3種常見的根據(jù)政策來避稅的方法：

1、目前對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

(1)每月開票金額不超3萬，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(2)每月開票金額不超10萬，免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉例：小型微利企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營中，如果當(dāng)月下旬已經(jīng)開出近3萬的發(fā)票，還有一筆即將到賬的收入，則盡量別在當(dāng)月確認(rèn)收入，這樣可以減少增值稅的繳納。

2、國家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

1）企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

2）申請(qǐng)成為"高新技術(shù)企業(yè)"，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。（非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅）

而對(duì)于非高新技術(shù)企業(yè)來說，申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用稅前減免優(yōu)惠的難度大，因?yàn)槎悇?wù)局的甄別條件比較嚴(yán)格，即使申請(qǐng)成功，也要按照25%對(duì)減免后的利潤進(jìn)行征稅，需要繳納12.5萬元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策福利。

所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)。

3、年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策如下：

年終獎(jiǎng)的準(zhǔn)確叫法是"全年一次性獎(jiǎng)金"， 年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

年終獎(jiǎng)是對(duì)企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定。"年末雙薪制"是最普遍的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會(huì)使用這種方法。

企業(yè)要利用好"全年一次性獎(jiǎng)金"的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，還需要注意以下事項(xiàng)：

1）納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

2）納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3）由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

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