一般財(cái)務(wù)人員日常先做好賬目，然后交稅流程，以一般納稅人為例。

第一項(xiàng)：月初我們需要準(zhǔn)備增值稅納稅申報(bào)

增值是納稅申報(bào)的時(shí)間每月1-15日，但是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，財(cái)務(wù)人員一般需要在10日前申報(bào)。

增值稅納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng)：

1、根據(jù)我們的銷(xiāo)售額，我們賬上資金情況，確定本月需要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。

公司取得的增值稅發(fā)票并不是一次性全部認(rèn)證為最佳，本身來(lái)說(shuō)增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證期為180天。我們可以在保證我們?cè)鲋刀惣{稅正常的情況下，對(duì)資金進(jìn)行合理運(yùn)用。所以我們必須事先計(jì)算好本月最佳的納稅金額。

最佳增值稅納稅額=銷(xiāo)售額*增值稅稅負(fù)率

必須您公司從事的食品行業(yè)，現(xiàn)在一般這個(gè)增值稅稅負(fù)率在4.5%，如果我們含稅銷(xiāo)售額為11700.00元，我們應(yīng)該繳納450元為最佳。

其實(shí)我們可以分解下這個(gè)行業(yè)，大致情況應(yīng)該如下：含稅銷(xiāo)售額為11,700=10,000+1,700，相應(yīng)的進(jìn)貨成本應(yīng)該是：8,600=7,350+1,250,利潤(rùn)為2,650元，應(yīng)納增值稅額為450元。

如何確定最佳增值稅額：

1、理論上應(yīng)該是根據(jù)您實(shí)際的利潤(rùn)率來(lái)計(jì)算，比如以上食品行業(yè)利潤(rùn)率為26%左右，那么實(shí)際增值稅稅負(fù)率就是4.42%=26%*17%了。

2、實(shí)際上如果財(cái)務(wù)人員剛進(jìn)去，每批產(chǎn)品的利潤(rùn)率都不可能一樣（根老板關(guān)系好點(diǎn)的優(yōu)惠些、進(jìn)貨量大的價(jià)格也不一樣、發(fā)貨方式不一樣價(jià)格也不一樣），以上方法可能就不打?qū)嵱昧恕Ｎ覀兛梢酝ㄟ^(guò)兩個(gè)途徑來(lái)了解我們本行業(yè)的實(shí)際增值稅稅負(fù)率：

首先，我們可以通過(guò)我們的專管員來(lái)了解，一般來(lái)說(shuō)，他手中都會(huì)有每個(gè)行業(yè)一般納稅的基本資料，當(dāng)你每個(gè)月納稅金額與你這個(gè)行業(yè)不匹配的時(shí)候，他可能會(huì)提醒你一下。如果你的納稅額經(jīng)常與你處的這個(gè)行業(yè)不匹配，他可能就會(huì)找你約談了！

其次，現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)這門(mén)發(fā)達(dá)，網(wǎng)上基本上可以查得到，但是這個(gè)并不是完全準(zhǔn)確的。參看：一般企業(yè)增值稅行業(yè)稅負(fù)率及計(jì)算方法。

在保證增值稅納稅額正常的情況下，再根據(jù)我們實(shí)際的資金情況，確定認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。

第二項(xiàng)：計(jì)提附加稅及相關(guān)費(fèi)用

按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開(kāi)始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷(xiāo)計(jì)提金額。

這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

第三項(xiàng)：網(wǎng)上申報(bào)

現(xiàn)在無(wú)論是增值稅納稅申報(bào)還是地方附加稅費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了，無(wú)需到稅務(wù)局申報(bào)繳納，這個(gè)不是太難�；旧厦總�(gè)稅務(wù)局針對(duì)當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)上申報(bào)流程都有說(shuō)明，也有相關(guān)的培訓(xùn)。

基本流程如下：

網(wǎng)上納稅申報(bào)步驟：

（第一步）填寫(xiě)申報(bào)表：利用“填寫(xiě)申報(bào)表”功能填寫(xiě)需申報(bào)的申報(bào)表。沒(méi)有在地稅部門(mén)做過(guò)稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報(bào)；分主附表的，先填寫(xiě)并保存所有附表，然后打開(kāi)主表進(jìn)行編輯或直接保存，如：企業(yè)所得稅申報(bào)。

（第二步）正式申報(bào)：利用“正式申報(bào)”功能將已填寫(xiě)并保存過(guò)的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫(xiě)和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表，其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。

（第三步）網(wǎng)上劃款：利用“網(wǎng)上劃款”功能對(duì)正式申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行開(kāi)票，開(kāi)票成功后，地稅局會(huì)根據(jù)開(kāi)票信息進(jìn)行劃款，納稅人可在一日后通過(guò)“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢獲取地稅扣款信息。

（第四步）申報(bào)查詢、劃款查詢：正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報(bào)查詢、劃款查詢。確保需要申報(bào)的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。

（第五步）打印申報(bào)表和完稅證明。：正式申報(bào)成功后，可以通過(guò)“申報(bào)查詢”功能打印出申報(bào)表（紙張為A4紙）。

（第六步）扣款成功后，可以到開(kāi)戶銀行打印完稅憑證。

有的地方在網(wǎng)上申報(bào)增值稅，抄稅可以在增值稅防偽開(kāi)票系統(tǒng)里進(jìn)行抄稅呀，抄報(bào)稅之后，需要去國(guó)稅局提交增值稅申報(bào)表。大家可以咨詢12366就是了！

如果去稅務(wù)局的話，順便就把當(dāng)月所需要的增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)回來(lái)了，這個(gè)是必須去稅務(wù)局辦理的。

第四項(xiàng)：日常會(huì)計(jì)事務(wù)：

1、根據(jù)出納的報(bào)銷(xiāo)單，制作相關(guān)費(fèi)用憑證；

2、根據(jù)銷(xiāo)售合同，開(kāi)具相關(guān)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理；3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來(lái)賬務(wù)；4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購(gòu)進(jìn)發(fā)票，制作成本憑證；5、去銀行打印完稅證明，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證；6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷(xiāo)：每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷(xiāo)的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷(xiāo)的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷(xiāo)分配憑證。

7、根據(jù)工資報(bào)表，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

8、最后對(duì)損益類(lèi)科目核算：所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類(lèi)科目發(fā)生金額，將其分類(lèi)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。

一般來(lái)說(shuō)，小企業(yè)涉及的會(huì)計(jì)處理都比較簡(jiǎn)單。

第五項(xiàng)：整理裝訂憑證

這個(gè)是每個(gè)會(huì)計(jì)的基本工作，法律對(duì)于會(huì)計(jì)帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對(duì)這些原始憑據(jù)保持干凈，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來(lái)排序。

定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證按照編號(hào)順序，外加封面、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會(huì)計(jì)憑證裝訂。在封而上，應(yīng)寫(xiě)明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類(lèi)、起訖日期、起訖號(hào)數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖章。

會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時(shí)，會(huì)計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊(cè)數(shù)及每?jī)?cè)的厚度。一般來(lái)說(shuō)，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會(huì)計(jì)人員在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)采用角訂法，裝訂起來(lái)簡(jiǎn)單易行。

所有匯總裝訂好的會(huì)計(jì)憑證都要加上封面。封面應(yīng)用較為結(jié)實(shí)、耐磨、韌性較強(qiáng)的牛皮紙等。

現(xiàn)在企業(yè)對(duì)裝訂的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證一般裝在專業(yè)的會(huì)計(jì)憑證盒子里，一個(gè)年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需要一起保管在專門(mén)的保險(xiǎn)柜中。

會(huì)計(jì)憑證的保管期限和銷(xiāo)毀手續(xù)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證至少應(yīng)保存10年，重要的憑證須長(zhǎng)期保存。會(huì)計(jì)憑證保存期滿需銷(xiāo)毀時(shí)，必須開(kāi)列清單，按照規(guī)定的手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀。任何單位都不能自行隨意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證。

第六項(xiàng)：出具財(cái)務(wù)報(bào)表

現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，所以財(cái)務(wù)報(bào)表基本上都是自動(dòng)生成的。但是作為財(cái)務(wù)人員，還是需要知道財(cái)務(wù)報(bào)表制作的原理，財(cái)務(wù)報(bào)表是每個(gè)項(xiàng)目是由財(cái)務(wù)軟件中那些科目組成的，這些對(duì)于撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是非常有幫助的。

第七項(xiàng)：臨近月底，一般在下旬需要也業(yè)務(wù)部門(mén)商討本月預(yù)計(jì)那些銷(xiāo)售是當(dāng)月需要開(kāi)發(fā)票，這樣才能讓財(cái)務(wù)自己明白本月的銷(xiāo)售額大概是多少；同時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)，哪些單位款已付二發(fā)票未到，需要去催促的。

第八項(xiàng)：月底與行政部門(mén)一起制作本月工資報(bào)表。

第九項(xiàng)：月底應(yīng)當(dāng)與出納對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)及核對(duì)銀行賬務(wù)往來(lái)。

第十項(xiàng)：核對(duì)處理的賬務(wù)憑證，核對(duì)無(wú)誤后才能進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。最后在軟件中進(jìn)行結(jié)賬！

在這項(xiàng)工作中，財(cái)務(wù)人員最好對(duì)每個(gè)月結(jié)賬前做一個(gè)備份，這樣如果你在結(jié)賬后發(fā)生有問(wèn)題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。

當(dāng)然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問(wèn)題，如果在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。

在實(shí)際工作中，出現(xiàn)過(guò)很多財(cái)務(wù)電腦出問(wèn)題，而很多財(cái)務(wù)人員對(duì)電腦也不是太注意，重裝系統(tǒng)時(shí)可能就把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括會(huì)計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)、開(kāi)票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報(bào)軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。

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